IMPUESTO A LA RENTA 2018 - ELEMENTOS PRIORITARIOS Ver más grande

IMPUESTO A LA RENTA 2018 - ELEMENTOS PRIORITARIOS

DTR192

Autor : José Fajardo Castro
Edición : Marzo 2018
Formato : 1 Tomo - 198 Paginas
Editorial : Los Trapiales

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$ 29.500 IVA incl.

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CAPÍTULO I
GENERALIDADES DE LOS SISTEMAS ATRIBUIDO Y PARCIAL


Aspectos administrativos y requisitos para optar por uno u otro sistema
Normativa y generalidades de los dos sistemas
Empresas existentes al 31-12-16 y que inciden a contar del 01-01-17
Empresas que pueden optar por uno o por otro sistema. Sistema “por defecto”
Empresas individuales; E.I.R.L.; LTDA y SOC. Persona; SPA; S.A
Características generales iniciales del 14-A y 14-B
Nuevos elementos de la renta líquida imponible para empresas 14-A Y 14-B
Franquicia del 50% por renta líquida invertida, requisitos y ejemplo
Deducción por gastos rechazados (ex desagregados) y ejemplo
Deducción a R.L.I. por pago de impuesto voluntario
Incorporación de utilidades ajenas afectas percibidas y crédito especial
Efectos de la pérdidas tributarias y ejemplo
Aspectos generales de los registros y orden de imputación de retiros
Ejemplos diversos: renta líquida, multas, G. Rech., retiros; con registros;
Declaración de la empresa y de los socios
Generalidades del 14-B
No incorporación de utilidades ajenas e improcedencia de crédito
Franquicia del 50% y reverso futuro
Deducción eventual en la R.L.I. en caso de pago voluntario de impuesto
Deducción por gastos rechazados (ex desagregados)
Efectos e implicancias de las pérdidas tributarias y P.P.U.A.
Introducción a los sistemas 14-A Y 14-B

CAPÍTULO II
SISTEMA DE RENTAS ATRIBUIDAS


Formato general de los registros14-A
Primera tarea: conversión del FUT a STUT
Remate de FUT neto, créditos y tasa promedio
Ejemplos de conversión del FUT neto y del crédito
Situaciones puntuales del FUT; FUT Negativo; pérdidas; gastos rechazados, otros
Anotaciones o registros en el Stut y en el SAC acumulado 2016
Situaciones puntuales y ejemplos: RLI Negativa y el RAP; gastos rechazados y RAP Negativo
Retiro menores al RAP; retiros mayores RAP
Rentas atribuidas; propias, de terceros, exentas de primera categoría
Ejemplos diversos: renta atribuible con inclusión de rentas de terceros y exentas
Anotaciones en registros del sistema 14-A: anotaciones positivas y negativas en cada uno de los registros o “futitos” (RAP, DDAN,REX Y efectos del Stut con su SAC).
Orden de imputación de los retiros; retiros cronológicos y proporcionales
Situación del crédito por contribuciones y la generación de crédito sin devolución
Situación del FUT tributado con impto. Sustitutivo, pagado hasta 2016 y el 2017
Ejemplos 14-A: RAP sin Stut; gastos rechazados; retiros imputados y no imputados;
ejemplo completo 14-A; con renta líquida, registros y DDJJ 1923, 1938 y 1940

CAPÍTULO III
SISTEMAS DE RENTAS PARCIALMENTE INTEGRADAS


Introducción y características del 14-B
Formato general de los registros 14-B
Primera tarea: determinación del R.A.I al 01-01-17 y conversión del FUT neto a STUT
Remanente de FUT neto, créditos y tasa promedio y capital propio tributario
Ejemplos de conversión del FUT neto y del crédito
Situaciones puntuales del FUT; FUT negativo; perdidas; gastos rechazados, otros
Aspectos generales del capital propio tributario y de la “diferencia” positiva o negativa
Grafico sobre traspaso desde FUT y sus amigos, hacia nuevos futitos
Anotaciones o registros en el Stut y en el SAC acumulado 2016 y efectos de la tasa engañosa del crédito, en ciertos casos
Situaciones puntuales y ejemplos: RLI negativa y el RAI; gastos rechazados y RAI negativo retiros menores al RAI
Rentas propias, rentas de terceros con o sin crédito, exentas de primera categoría
Ejemplos diversos: rentas RAI, con inclusión de rentas de terceros y exentas
Anotaciones en registros del sistema 14-B anotaciones positivas y negativas en cada uno de los registros o “futitos” (RAI, DDAN, REX y efectos de Stut con su SAC)
Determinación del R.A.I al 01-01-17; reverso del R.A.I al cierre del año
Conversión y traspaso de FUT a los nuevos futitos (Stut neto y SAC 2016)
Gráficos de los antecedentes al 3-12-16 y su traspaso a los nuevos y ejemplos
Situación de gastos y el año de su eventual imputación, según el devengamiento
Determinación del nuevo R.A.I al cierre del 2017; incidencias de los retiros provisorios, del REX y del capital pagado
Anotaciones en cada uno de los registros del 14-B: RAI; DDAN; REX; SAC Y STUT; ejemplos
-Registros positivos y negativos en el R.A.I
-Registros de los reajustes en fecha intermedia, en casos de distribuciones
-Determinación de reverso y de la nueva R.A.I. e imputación de provisorios
-Registros positivos y negativos en el D.D.A.N; en el REX y sus sub registros SAC
-Créditos con restitución y sin restitución
-Orden de imputación de las distribuciones a los distintos registros 14-B
Nuevos elementos de la renta líquida de las empresas sistema 14-B
-Improcedencia de la incorporación a agregado por utilidades ajenas
-Efecto del crédito de las utilidades ajenas percibidas en el SAC nuevo
-Efecto de las perdidas y del eventual P.P.U.A. y ejemplo
-Franquicia del 50% de la R.L.I invertida y eventual reintegro futuro y ejemplo
-Deducción por gastos rechazados afectos ( ex desagregados) y ejemplo
Ejemplos 14-B: Con RAI inicial; gastos rechazados; retitos imputados y no imputados
Ejemplo completo 14-B; con renta líquida, registros; declaración 1926, 1939 y 1941


CAPÍTULO IV
OTROS EJEMPLOS, TABLA DE GLOBAL, C. MONETARIA, FORM.22


Ejemplos simples de impuesto renta para formulario 22
A) Ejemplo de renta exenta por arriendos ganados, con efectos de las contribuciones;
B)Ejemplo de renta efectiva y presunta de una empresa agrícola, con efecto de contribuciones y crédito sin derecho a devolución.
C) Ejemplo de renta presunta de una Ltda., con efecto de contribuciones y “no derecho a crédito”
tabla de impuesto global comlementario y corrección monetaria año 2017 resumen de las declaraciones juradas del año tributario 2017
formulario 22 año tributario 2018

Ficha técnica

Alto 25.5 cm
Ancho 18.6 cm
Peso Aprox 0.4 kg
Formato Rústico

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