DERECHO PENAL ADUANERO Ver más grande

DERECHO PENAL ADUANERO

DPE279

Autor : Héctor G. Vidal Albarracín
Edición : 2018
Formato : 1 Tomo - 701 Páginas
ISBN : 978-987-3620-36-2
Editorial : Didot

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$ 55.000 IVA incl.

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Esta obra desarrolla de una manera práctica y sencilla la más amplia gama de temas de Derecho penal aduanero.

El delito de contrabando es un delito en el que se afecta una de las tantas funciones que ejerce del Estado: la del control sobre el tráfico internacional de mercaderías, a los fines de una correcta percepción de tributos y cumplimiento de las prohibiciones a la importación y exportación. Hay otros delitos que también atacan otras funciones del Estado: cambiarias, impositivas y el propio patrimonio público, que merecen ser analizadas a los efectos de delimitar el bien jurídico.

El operador de comercio internacional puede recurrir a todas las modalidades lícitas que le permitan mejorar su ecuación comercial, económica y financiera.

El Estado deberá legislar de manera de captar y regular aquellas prácticas que lo puedan afectar, pero no utilizar el derecho penal para su eliminación. La labor doctrinaria analizará cuestiones como la relatividad del valor de la mercadería en el comercio internacional. Se debe pues conocer las necesidades de los operadores y diferenciarlas de las manipulaciones fraudulentas. Así, aparecen nuevas formas de operar, tal es el caso de la "triangulación", que requiere ser analizada desde distintos ángulos: tributario, aduanero, lavado de dinero. Otro tema que reclama su atención es analizar si cabe la elusión en materia de contrabando. El tratamiento normativo del delito de contrabando ha tenido en la mira la regulación de los delitos penales tributarios. En ambos se contempla en paralelo infracciones administrativas que resultan conflictivas con supuestos delictivos.

Por otra parte, se recogen las importantes novedades normativas: Proyecto de Reforma al Código Penal, que subsume en un cuerpo a todos los delitos contenidos en leyes especiales, incluyendo el denominado Código Aduanero, un nuevo Código Procesal Penal de la Nación; nuevas normas cambiarias, supresión del cepo cambiario, sustitución del sistema de las restricciones a la importación, recientes modificaciones en el tráfico ilegítimo de estupefacientes y su incidencia en el contrabando de drogas, la figura del arrepentido, las nuevas técnicas de investigación de delitos complejos: entrega vigilada, agente encubierto, revelador, prórroga de jurisdicción. Asimismo, la tendencia actual recaudatoria que culmina en la ley de Sinceramiento fiscal, que contempló el Blanqueo y la Moratoria Fiscal, y respecto de los delitos aduaneros con investigación en trámite y su jurisprudencia y la ley denomidana "Reforma Fiscal", modificatoria del Código Aduanero. Así también la responsabilidad penal de la persona jurídica y la política de los compliances officer, que surge de su última normativa.

Finalmente, dado que el contrabando es un delito de doble cara, interesa conocer su tratamiento en otras legislaciones. Por ello, la obra contiene un trabajo de armonización normativa internacional que permite brindar un panorama sobre las otras legislaciones.
En conclusión, este libro brinda al lector una herramienta útil para la práctica profesional, la investigación judicial y la enseñanza de la materia.

CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN

1. Derecho penal económico
2. Legitimación material del derecho penal ecómico
3. Análisis desde la óptica del principio de legalidad

CAPÍTULO II
NOCIONES PRELIMINARES

1. El derecho penal aduanero. Su ubicación en el mundo jurídico
2. Elementos básicos de los delitos aduaneros
3. Problemática del derecho penal aduanero

CAPÍTULO III
CONTRABANDO

1. Bien jurídico. Concepto
2. El delito de contrabando
3. Relación entre el contrabando como delito y como infracción
4. Tentativa de contrabando
5. Modalidades culposas

CAPÍTULO IV
CONTRABANDO CALIFICADO

1. Evolución
2. Análisis de las circunstancias agravantes

CAPÍTULO V
ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO

1. Regulación legal. Evolución legislativa
2. Concepto. Hipótesis punibles
3. Pena aplicable
4. La receptación real y la infracción de tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero
5. Modalidades agravadas
6. Exenciones de pena
7. El encubrimiento de contrabando y el lavado de dinero

CAPÍTULO VI
LA RESPONSABILIDAD POR EL HECHO DE OTRO

1. Introducción
2. Inaplicabilidad de la extensión de la responsabilidad a nivel delito. Casos.

CAPÍTULO VII
LA RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA

1. Introducción
2. Conveniencia de su regulación
3. Modos de imputación
4. La cuestión en el derecho penal aduanero
5. Aspecto procesal
6. Criterio moderno a la luz de las últimas modificaciones
7. Atribución de responsabilidad de la persona jurídica en el nuevo régimen penal tributario (ley 27.430)

CAPÍTULO VIII
PENAS

1. Pena privativa de la libertad
2. Penas accesorias. La llamada "doble jurisdicción"

CAPÍTULO IX
EXTINCIÓN DE ACCIONES Y PENAS

1. Aplicación del CP
2. Extinción de la acción penal. Causales
3. Prescripción de la pena

CAPÍTULO X
OTRAS CUESTIONES PROCESALES

1. Entrega de bienes afectados al delito de contrabando
2. Colaboración internacional
3. Medidas cautelares excepcionales para garantizar la imposición de las penas previstas para el delito de contrabando
4. Distinción entre el ámbito disciplinario y el penal aduanero
5. Situación de los agentes aduaneros
6. La Unidad Fiscal de Investigación de Delitos Tributarios y Contrabando (UFITCO)
7. Procuradoría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos
8. Criminal compliance

CAPÍTULO XI
SIGNIFICACIÓN DE LOS DELITOS ADUANEROS EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL

1. Generalidades

CAPÍTULO XII
CÓMO REGULAR EL DERECHO PENAL ADUANERO

1. Límites del comentario
2. Objetivo de la reforma
3. Obligación de incluir los delitos aduaneros en el CP
4. Conveniencia o no de dicha inclusión
5. Legislación comparada
6. Conclusión

CAPÍTULO XIII
EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD DE LA PENA EN EL ÁMBITO ADUANERO INTERNACIONAL

1. Introducción
2. Acuerdo de Facilitación de Comercio de Balil. Su importancia en materia penal aduanera
3. El principio de proporcionalidad punitiva
4. Proporcionalidad con el fin perseguido
5. El principio de proporcionalidad punitiva en los organismos internacionales
6. Importancia de limitar la responsabilidad penal de los despachantes de aduana o agentes aduanales. La declaración de Cartagena.

Ficha técnica

Alto 24 cm
Ancho 17 cm
Peso Aprox. 1 Kg
Formato Rústico
Editorial Didot

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